折旧所得税的关系是什么怎么做账的呢?
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2002年以前,企业所得税归地税管,一般都是查帐征收。 2002年以后,企业所得税归国税管,有查帐征收和核定征收2种方式。看你公司,像是核定征收。 你们是按月交纳? 可你的计算等式是按季度交纳的。 各地方计算方式都不同 我们是: 1季度所得税=1-3月累计收入×税负率×18%(或27%或33%) 2季度所得税=1-6月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-1季度已经交纳的所得税 3季度所得税=1-9月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-(1-2季度累计已经交纳的所得税) 4季度所得税=1-12月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-(1-3季度累计已经交纳的所得税) 举例:1-3月各项营业收入累计是500000,3月底需要计提企业所得税,按照你公司核定征收方式以及你们那里的税负率3.5%,那么,计提时: 企业所得税=500000*2.5%*18%=3150元 借:所得税 3150 贷:应交税金-应交所得税 3150 结转: 借:本年利润 3150 贷:所得税 3150 4月初交税后凭税单: 借:应交税金-应交所得税 3150 贷:银行存款 3150 所得税率33%(18%,17%),不管是什么行业,全国都一样;行业税负率至少在一个地区是一致的。 我们这里税负率商业和工业是一样,都是3%
折旧所得税的关系: 是抵减应纳税所得额,通俗说法就是减少利润,利润减少了所得税当然就减少了,比如你的利润是10万,帐面有固定资产50万,假设这个固定资产折旧年限20年,如果不考虑残值的话每年提折旧2万5,那你就可以按7万5报所得税。
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